Concepto 003549 del 09-03-2026. Impuesto sobre la renta. La DIAN indicó que las transferencias monetarias condicionadas del programa Renta Joven, aunque no cuentan con una norma expresa que las califique como I.N.C.R.G.O., no constituyen renta gravable, por cuanto, pese a…
Concepto 001215 del 04-02-2026. Renta. Beneficio de auditoría. Problema jurídico: ¿Puede la DIAN desconocer el beneficio de auditoría cuando se declaran retenciones en la fuente inexistentes? Tesis jurídica: Sí. Porque la declaración de retenciones inexistentes hace improcedente el beneficio y…
Concepto 001040 del 23-01-2026. Impuesto de renta. Problema jurídico: ¿Procede deducir en renta la constitución contable de reservas técnicas para garantizar el pago de premios en juegos de suerte y azar? Tesis jurídica: No. Porque las reservas técnicas constituyen provisiones…
Concepto 000037 del 02-01-2026. Impuesto de renta. Problema jurídico: ¿Debe el fideicomitente declarar los ingresos, costos y gastos devengados por el patrimonio autónomo cuando comercializa bienes producidos por este? Tesis jurídica: Sí. Porque el principio de transparencia exige que el…
Concepto 100208192 – 2115 del 24-12-2025. Impuesto de renta. PES. Problema jurídico: ¿Procede aplicar el régimen de Presencia Económica Significativa a los servicios de educación prestados por un no residente a través de plataformas digitales? Tesis jurídica: No. Porque los…
Concepto 016113 del 18-11-2025. Impuesto de renta. Problema jurídico: ¿Se encuentra vigente el beneficio tributario en el impuesto sobre la renta previsto en el art. 2.14.6.6.4 del Dec. 1071 de 2015? Tesis jurídica: No. Porque el beneficio, que trataba como…
Concepto 016971 del 02-12-2025. Renta para no residentes. Problema jurídico: ¿Existe obligación de declarar renta para los extranjeros no residentes sobre cuyos ingresos se practicó retención en la fuente? Tesis jurídica: No. Porque la retención a sus ingresos exonera a…
Concepto 016969 del 02-12-2025. Impuesto de renta. Problema jurídico: ¿Constituyen título ejecutivo las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total? Tesis jurídica: Sí. Porque las declaraciones de retención en la fuente sin pago son ineficaces y prestan…
Concepto 017217 del 03-12-2025. Renta exenta. Problema jurídico: ¿Aplica la exención del 50% por gastos de representación al cargo de Fiscal General Penal Militar? Tesis jurídica: Sí. Porque ejerce funciones ante un órgano colegiado con funciones jurisdiccionales y cumple el…
El Consejo de Estado determinó que en los procesos de fiscalización por retención en la fuente, el agente retenedor puede llamar en garantía al beneficiario del pago. Esto significa que si la DIAN sanciona a una empresa por no practicar…