Concepto 000753 del 23-01-2026. Impuesto al patrimonio. Problema jurídico: ¿Deben incluirse en la base del impuesto al patrimonio los bienes afectados por medidas cautelares dentro de un proceso de extinción de dominio? Tesis jurídica: Sí. Porque la ley no prevé…
Concepto 004223 del 24-03-2026. Impuesto sobre la renta. Problema jurídico: ¿Debe verificarse el beneficio de auditoría con base en la declaración del impuesto del año anterior vigente al momento de presentar la declaración que pretende acogerse al término especial de…
Concepto 004228 del 24-03-2026. Impuesto sobre la renta. Problema jurídico: ¿Pueden las rentas exentas conservadas por situación jurídica consolidada restarse en el cálculo de la Tasa Mínima de Tributación? Tesis jurídica: No. Porque dichas rentas, aunque conservan su carácter exento,…
Concepto 004595 del 19-03-2026. Retención en la fuente. Servicios públicos domiciliarios. Problema jurídico: ¿Procede la autorretención en la fuente cuando la empresa prestadora de servicios públicos domiciliarios no ha sido calificada como autorretenedora? Tesis jurídica: No. Porque la autorretención por…
Concepto 004905 del 20-03-2026. Retención en la fuente en exceso. MAP. Problema jurídico: ¿Puede un no residente obtener el reintegro de retenciones practicadas en exceso en Colombia por encima de la tarifa prevista en un CDI mediante el Procedimiento de…
Concepto 004906 del 24-03-2026. IVA e INC. Problema jurídico: ¿Son oponibles y exigibles a los integrantes los actos administrativos de determinación y modificación del IVA y del INC proferidos contra consorcios y uniones temporales? Tesis jurídica: Sí. Porque los integrantes…
Sentencia C.E. SEC IV 28020 del 12-02-2026. Límite subcapitalización. Deducción por salarios. Inexactitud. Problema jurídico: ¿La inclusión de deducciones improcedentes configura sanción por inexactitud en el impuesto sobre la renta? Tesis jurídica : Sí, porque la inclusión de deducciones improcedentes…
Sentencia C.E. SEC IV 30200 del 12-03-2026. ICA. Ingresos por Método de Participación Patrimonial. Problema jurídico: ¿Deben incluirse en la base gravable del ICA los ingresos registrados por el método de participación patrimonial? Tesis jurídica: No, porque los ingresos reconocidos…
Concepto 003549 del 09-03-2026. Impuesto sobre la renta. La DIAN indicó que las transferencias monetarias condicionadas del programa Renta Joven, aunque no cuentan con una norma expresa que las califique como I.N.C.R.G.O., no constituyen renta gravable, por cuanto, pese a…
Concepto 003894 del 16-03-2026. Procedimiento tributario. La DIAN precisó que firmeza y ejecutoria no son sinónimos, pues la firmeza se predica del acto administrativo ya no discutible en sede administrativa, mientras que la ejecutoria es el efecto jurídico derivado de…