Concepto 001215 del 04-02-2026. Renta. Beneficio de auditoría. Problema jurídico: ¿Puede la DIAN desconocer el beneficio de auditoría cuando se declaran retenciones en la fuente inexistentes? Tesis jurídica: Sí. Porque la declaración de retenciones inexistentes hace improcedente el beneficio y…
Concepto 001216 del 04-02-2026. IVA. Sobreestadía marítima. Problema jurídico: ¿Está excluido de IVA la sobreestadía de contenedores del servicio internacional de transporte marítimo? Tesis jurídica: No. Porque la sobreestadía constituye una compensación independiente del contrato de transporte marítimo y no…
Concepto 001217 del 04-02-2026. Reorganizaciones empresariales. Cláusula antiabuso. Problema jurídico: ¿Puede la DIAN aplicar la cláusula general antiabuso para desconocer la neutralidad fiscal en una reorganización empresarial? Tesis jurídica: Sí. Porque aun cuando se cumplan formalmente los requisitos de neutralidad,…
Concepto 001377 del 06-02-2026. Procedimiento tributario. Problema jurídico: ¿Procede la conciliación extrajudicial en asuntos tributarios? Tesis jurídica: No. Porque la conciliación extrajudicial está prohibida en materia tributaria y sólo procede la conciliación judicial o la terminación por mutuo acuerdo cuando…
Concepto 001472 del 11-02-2026. Incentivos tributarios. Problema jurídico: ¿Procede la deducción del art. 11 de la Ley 1715 de 2014 por la adquisición de vehículos híbridos con certificación UPME? Tesis jurídica: Sí. Porque la deducción procede con certificación UPME desde…
Concepto 001479 del 11-02-2026. Suspensión Decreto 1474 de 29-12-2025. La DIAN aclara que, debido a la suspensión provisional del Decreto Legislativo 1474 de 2025 decretada por la Corte Constitucional, dicho decreto no produce efectos jurídicos. En consecuencia, mientras no exista…
Concepto 001553 del 12-02-2026. RTF indemnizaciones. Problema jurídico: ¿Constituyen ingreso gravable y están sujetas a retención en la fuente las indemnizaciones reconocidas a las víctimas del conflicto armado en el marco de la Ley 1448 de 2011? Tesis jurídica: No.…
Sentencia 29425 del 20-11-2025. Notificación electrónica. Problema jurídico: ¿Es válida la notificación electrónica de actos tributarios durante el estado de emergencia sin certificación del acceso del contribuyente al acto? Tesis jurídica: No. Porque durante la emergencia la notificación electrónica solo…
Sentencia Corte Suprema de Justicia SP 2580-2025 del 10-12-2025. Penal tributario. Problema jurídico: ¿Es penalmente relevante la omisión de consignar retenciones tributarias aun cuando la cuantía sea mínima? Tesis jurídica: Sí. Porque la omisión del agente retenedor vulnera la administración…
Sentencia 27760 del 04-12-2025. Renta líquida por pasivos inexistentes. El problema jurídico y la respuesta a esta sentencia se analizarán en este PBL (ver).